Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdbarhetsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist oppdatert eller oppdatert 17. februar 2017.Topic 429 - Traders i verdipapirinformasjon for Form 1040 Filers. This topic forklarer om en person som kjøper og selger verdipapirer kvalifiserer som en handelsmann i verdipapirer for skattemessige formål og hvordan handelsmenn må rapportere inntekter og kostnader som følge av handelsvirksomheten Begrepet sikkerhet er definert i Internal Revenue Code avsnitt 475 c 2 I gen I tillegg omfatter begrepet sikkerhet en andel av aksjer, fordelaktige eierinteresser i enkelte partnerskap og tillit, bevis på gjeldsbeløp og visse fiktive hovedkontrakter, samt bevis for interesse i eller derivatinstrument i noen av disse elementene og visse identifiserte sikringer av disse elementene Vennligst se avsnitt 475 c 2 for en komplett liste over elementer som kvalifiserer som sikkerhet For å bedre forstå de spesielle regler som gjelder for handelsmenn i verdipapirer, er det nyttig å vurdere betydningen av vilkårene investor, forhandler og næringsdrivende og den forskjellige måten de rapporterer inntekter og utgifter knyttet til deres aktiviteter. Investerere kjøper og selger verdipapirer vanligvis og forventer inntekter fra utbytte, renter eller verdier. De kjøper og selger disse verdipapirene og holder dem for personlig investering de ikke driver handel eller virksomhet De fleste investorer er enkeltpersoner og holder disse verdipapirene i en betydelig periode. Salg av Se verdipapirer resulterer i gevinster og tap som må rapporteres på Form 1040, Schedule D PDF, Kapitalgevinster og tap og på skjema 8949 PDF, Salg og andre disposisjoner av eiendeler som relevant Investorer er underlagt kapitalforebyggingsbegrensningene som er beskrevet i avsnitt 1211 b, i tillegg til § 1091 vaske salgsregler Investorer kan være i stand til å dra nytte av et fradrag for utgifter til å produsere skattepliktige investeringsinntekter. Disse inkluderer utgifter til investeringsrådgivning og rådgivning, juridiske og regnskapsgebyrer og investeringsnyhetsbrev. De rapporterer disse utgiftene På skjema 1040, Planlegg en PDF, Spesielle fradrag som diverse fradrag tillatt i den utstrekning de overstiger 2 av justert bruttoinntekt. De kan også trekke renter betalt for penger for å kjøpe eller bære investeringseiendom som produserer skattepliktig inntekt på Schedule A, men under seksjon 163 d, kan fradraget ikke overstige nettoinvesteringsinntektene og andre kostnader ved anskaffelse eller avhendelse verdipapirer er ikke fradragsberettigede, men må brukes til å finne gevinster eller tap ved disponering av verdipapirloven. Emne 703 Basis av eiendeler for ytterligere informasjon Investeringsinntekt er ikke underlagt egenbeskatning. For mer informasjon om investorer, se publikasjon 550 Investeringsinntekter og Utgifter. Verdipapirer i verdipapirer kan være enkeltpersoner eller forretningsenheter. Forhandlere kjøper, holder og selger verdipapirer til sine kunder i vanlig handel eller forretning. Noen ganger opprettholder de en beholdning. Forhandlere skiller seg fra investorer og forhandlere fordi de har kunder og utleier sine Inntekter fra markedsføringspapirer til salg til kunder § 475 krever at forhandlere beholder og vedlikeholder poster som klart identifiserer verdipapirer som holdes for personlig gevinst versus de som holdes til bruk i sin forretningsvirksomhet. Forhandlere må rapportere gevinster og tap knyttet til disposisjoner av verdipapirer ved å bruke mark - til-markedsreglene diskutert nedenfor. Spesielle regler gjelder hvis du re en handelsmann i verdipapirer, i forbindelse med kjøp og salg av verdipapirer for egen regning Loven anser dette for å være en bedrift, selv om en næringsdrivende ikke opprettholder en beholdning og ikke har kunder For å være engasjert i næringsvirksomhet som handelsmann i verdipapirer må du oppfylle alle følgende betingelser. Du må søke å tjene på daglige markedsbevegelser i prisene på verdipapirer og ikke fra utbytte, renter eller kapitalvurdering. Din aktivitet må være betydelig og. Du må fortsette aktiviteten med kontinuitet og regularitet. Følgende fakta og omstendigheter bør vurderes ved å avgjøre om aktiviteten din er en verdipapirhandelsvirksomhet. Typiske holdingsperioder for verdipapirer kjøpt og solgt. Frekvensen og dollarbeløpet av handler i løpet av året. Omfanget du forfølger aktiviteten til å produsere inntekter for en levebrød og. Mengden tid du bruker til aktiviteten. Hvis karakteren av dine handelsaktiviteter ikke kvalifiserer som en bedrift, vil du regnes som en investor og ikke en næringsdrivende Det spiller ingen rolle om du kaller deg selv en handelsmann eller en daghandler. Du er en investor. En skattyter kan være en handelsmann i enkelte verdipapirer og kan holde andre verdipapirer for investering. Spesielle regler for handelsmenn don t gjelder for de verdipapirene som holdes for investering. En næringsdrivende må holde detaljerte poster for å skille verdipapirene som holdes for investering fra verdipapirene i handelsvirksomheten. Verdipapirene som holdes for investering, må identifiseres som sådan i handelsmannens registre på dagen han eller hun kjøper dem for eksempel ved å holde dem i en egen meglerkonto. Tradere rapporterer sine virksomhetsutgifter på Form 1040, Schedule C PDF, fortjeneste eller tap fra næringsverdi. Planen En begrensning på investeringsinteresse, som gjelder for investorer, gjelder ikke for Rente betalt eller påløpt i handelsvirksomhet Kommisjoner og andre kostnader ved overtakelse eller avhendelse av verdipapirer er ikke fradragsberettigede, men må brukes til å finne gjeld n eller tap ved avsetning av verdipapirene Se emne 703 Basis av eiendeler Gevinster og tap ved å selge verdipapirer fra å være en næringsdrivende, er ikke underlagt egenbeskatning. Mark-to-Market Valg. Tradere kan velge å bruke markeringen til - markedsregler, investorer kan t Hvis en næringsdrivende ikke gjør et gyldig mark-to-market valg i henhold til § 475 f, må han eller hun behandle gevinster og tap ved salg av verdipapirer som gevinst og tap og rapportere salget på Form 1040, Schedule D PDF, Kapitalgevinster og tap og på skjema 8949 PDF, Salg og andre disposisjoner av kapitalmidler, når det er hensiktsmessig Når du rapporterer på Schedule D, fortsetter både begrensningene på kapitaltap og vaske salgsreglene. Men hvis en næringsdrivende foretar en rettidig mark-to-market valg, da kan han eller hun behandle gevinster og tap ved salg av verdipapirer som ordinære gevinster og tap med unntak av verdipapirer holdt for investering - se ovenfor som skal rapporteres på Del II i Form 4797 PDF , Salg av B Usiness Eiendom Hverken begrensningene på kapitaltap eller vaskeavsetningsreglene gjelder for handelsfolk som bruker mark-to-market-metoden for regnskap. Generelt må en næringsdrivende foreta mark-to-market valg innen forfallsdato, ikke inkludert utvidelser av selvangivelse for året før året for hvilket valget blir effektivt Du kan gjøre valget ved å legge til en erklæring enten i din inntektsavkastning eller på en forespørsel om forlengelse av tid for å returnere utsagnet. Erklæringen skal inneholde følgende opplysninger. Det gjør du valg under § 475 f. Det første skatteår for hvilket valget er effektivt og. Handel eller virksomhet som du gjør valget. Se på Form 1040, Schedule D Instruksjoner Kapitalgevinster og tap for mer informasjon om hvordan man gjør mark-to-market valg Det er viktig å merke seg at det generelt er sent seksjon 475 f valg ikke tillatt. Etter at valget forandret seg til markedsøkonomisk metode ting må du endre metode for regnskapsføring av verdipapirer under inntektsmetode 2016-29. I tillegg til valg, vil du også bli pålagt å legge inn et skjema 3115 PDF, Søknad om endring i regnskapsmetode, se Inntektsforløp 2015-13 Publikasjon 550 beskriver prosedyrene for å gjøre valg under avsnittet Spesielle regler for handelsmenn i verdipapirer Ikke-arkivering av skjemaet 3115 nevnt ovenfor vunnet t ugyldig en rettidig og gyldig valg. Hvis du har gjort et gyldig valg i henhold til kapittel 475 f, er den eneste måten å slutte å bruke markeds-til-bokføring av verdipapirer, er å sende inn en automatisk forespørsel om tilbakekalling under Inntektsrutine 2016-29, § 23 02 Under inntektsprosedyren, må anmodningen om tilbakekalling innleveres på den opprinnelige forfallsdato for avkastningen uten hensyn til utvidelser for det skattepliktige året som går for endringsåret. Denne tilbakekallingserklæringen skal være vedlagt enten tilbakelevering eller, hvis det er aktuelt, på forespørsel om forlengelse av tid til fil som returnerer Senere tilbakekallinger vunnet t generelt sett tillates unntatt i uvanlige og overbevisende omstendigheter. Page sist oppdatert eller oppdatert 17. februar 2017.Hvordan aksjeopsjoner er beskattet. For enkelte investorer der ute dabbling i børsnoterte aksjeopsjoner for den første tid, må du vite hvordan disse verdipapirene blir beskattet. For de uinitierte, kan vi begynne med noen definisjoner Et puteringsalternativ gir innehaveren opsjonsinnehaveren rett til å selge et spesifisert børsnotert aksje til en fast prisfastsetting på eller før en spesifisert dato Et anropsalternativ gir derimot innehaveren rett til å kjøpe en sikkerhet til en fast pris. Nå, hvis du istedenfor å kjøpe et alternativ, gir du noen andre et put-eller anropsalternativ, du er en opsjonsforfatter. Som sådan, Du mottar en premieavgift fra innehaveren mot risiko for å ta risikoen. Som innehaver kan du skaffe deg muligheten enten ved å betale en premie til en forfatter for et nyutstedt alternativ eller ved å kjøpe et eksisterende alternativ på det åpne markedet. Nå for r skattreglene. Hvis du holder alternativer, vil de enten utløpe uutnyttet på utløpsdatoen fordi de er verdiløse, 2 utøves fordi de er i pengene eller 3 selges før de utløper. Hvis alternativet ditt utløper, har du åpenbart opprettholdt et hovedstortap vanligvis kort sikt fordi du hadde muligheten for ett år eller mindre, men hvis det ble holdt lenger, har du et langsiktig kapitalutbytte. For eksempel, si at du kjøper en seks måneders salgsopsjon med en strykpris på 10 per aksje Ved utløpsdato lager aksjen for 20 Hvis du har noen mening, vil du la opsjonen utløpe og derved pådra et korttidsresultat. Rapporter tapet som er prisen eller premien du betalte for putten, pluss transaksjonen kostnader på del I i skjema 8949, som går inn i skjema D, ved å angi opsjonsoppkjøpsdato i kolonne c, utløpsdato i kolonne d, utløpt i kolonne e, og kostnaden, inkludert transaksjonsgebyrer, i kolonne f. If du trener et putsett ved å selge aksjer til forfatteren på t Han utpekt pris, trekk opsjonskostnaden premien pluss eventuelle transaksjonskostnader fra provenuet fra salget. Kapitalgevinst eller tap er langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du eide den underliggende aksjen. Skriv inn gevinst eller tap på Form 8949, bare som du ville for noen aksjesalg. Hvis du utøver et anropsalternativ ved å kjøpe aksjer fra forfatteren til den angitte prisen, legg til opsjonskostnaden til prisen betalt for aksjene. Dette blir din skattegrunnlag Når du selger, vil du ha en kort eller langsiktig kapitalgevinster eller tap, avhengig av hvor lenge du holder aksjen. Det betyr at holdbarhetsperioden din tilbakestilles når du utnytter opsjonen. For eksempel, si at du bruker 1000 på 8. juli 2014, ring opsjon for å kjøpe 300 aksjer i XYZ Corp på 15 per aksje Den 1. juli 2015 selger den for en robust 35, så du trener. Legg til 1.000 opsjonskostnad for de 4.500 som tilbys på aksjene 300 ganger. 15 Basen din på aksjen er 5.500, og Holdperioden begynner 2. juli 2015 dagen etter deg kjøp aksjene. Hvis du selger ditt valg, er det enkelt Du har en gevinst eller tap som enten er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av holdingsperioden. Som nevnt, får opsjonsforfattere premier for deres innsats. Kvitteringen av premien har ingen skattemessige konsekvenser for deg, opsjonsforfatteren, til opsjon 1 utløper uutnyttet, 2 utøves eller 3 er oppveid i en avsluttende transaksjon som er forklart nedenfor. Når et innløsnings - eller anropsalternativ utløper, behandler du premieutbetalingen som kortsiktig realisasjonsgevinst realisert ved utløpsdato Dette gjelder selv om opsjonsvarigheten overstiger 12 måneder. For eksempel, si at du skrev et opsjonsalternativ på 25 per aksje for 1000 aksjer i XYZ Corp for en premie på 1,500. Dette skaper en forpliktelse for deg å kjøp 1000 aksjer til en pris på 25, heldigvis for deg, aksjene vokser til 35, og innehaveren gir klokt muligheten til å utløpe. Du behandler premien fra å skrive det nå utløpte alternativet som en 1500 kortsiktig kapitalgevinst. Rapporter det på par t I av skjema 8949 som følger Angi opsjonsfristen i kolonne c, de 1.500 som salgsoppgaven i kolonne e, utløpt i kolonne f Hvis du skrev opsjonen i året før det utløper, er det ingen skattemessige konsekvenser i det foregående år . Hvis du skriver et put-alternativ som blir utøvet, noe som betyr at du må kjøpe aksjen, reduserer du skattegrunnlaget for aksjene du kjøper av premien du mottok igjen. Holdperioden begynner dagen etter at du har kjøpt aksjene. Hvis du skriver en oppkjøpsalternativ som blir utøvet, noe som betyr at du selger aksjen, legg premien til salgsinntektene. Din gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av hvor lenge du har holdt aksjene. Med en avsluttende transaksjon, din økonomiske forpliktelse under alternativet du skrevet er kompensert ved å kjøpe et tilsvarende alternativ. For eksempel, si at du skriver et putsett for 1000 aksjer i XYZ Corp på 50 per aksje med en utløpsdato 5. juli 2015. Mens dette forplikter deg til å kjøpe 1.000 aksjer på 50, kan det være kompensert av buya synge et opsjonsalternativ for 1000 aksjer på 50 per aksje Du har nå både en forpliktelse til å kjøpe under putsettet du skrev og en avsetningsrett til å selge under putsettet du kjøpte. For skatt er kjøpet av avregningsalternativet en avslutning transaksjon fordi det effektivt kansellerer alternativet du skrev Din egenkapital gevinst eller tap er kort sikt per definisjon Beløpet er forskjellen mellom premien du mottok for å skrive opsjonen og premien du betalte for å inngå i den avsluttende transaksjonen Rapporter gevinsten eller tapet i Skatteåret du foretar den avsluttende transaksjonen. For å trekke bort tap fra opsjoner gjelder de foregående reglene for såkalte nøkkede alternativer. Hvis du har en offsetposisjon i forhold til opsjonen, har du et stykke. Et eksempel på en linje er når du kjøper et put-alternativ på verdsatt lager du allerede eier, men er utelukket fra å selge for øyeblikket under SEC-regler. Sagt at opsjonsalternativet utløper nær årets slutt. Hvis du fortsatt eier den Innstilling av aksjene ved årets slutt, er tapet ditt fra det utløpte alternativet generelt fradragsberettiget bare i den utstrekning det overstiger den urealiserte gevinst på aksjen. Eventuelt overskudd er utsatt til året du selger aksjen. Se IRS-publikasjon 550 på for mer straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alle rettigheter reservert. Intraday Data levert av SIX finansiell informasjon og underlagt vilkår for bruk Historiske og nåværende sluttdatoer levert av SIX Finansiell informasjon Intradag data forsinket per bytte krav SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid Real-time siste salgsdata levert av NASDAQ Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende finansielle status Intradagdata forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger SP Dow Jones Indeks SM fra Dow Jones Company, Inc. SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er minst 60 minutter forsinket. Alle sitater er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater funnet.
No comments:
Post a Comment